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第一节 慈善资产保值增值政策法规
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一、国外政策法规
1．国外基金会保值增值相关法规
1889年，安德鲁·卡内基发表了著名的《财富的福音》，他在文章中强调，富翁们有社会慈善的义务。
20世纪初卡内基成立基金会从事教育慈善，1913年洛克菲勒基金会创立。
他们共同引领了一批富豪家族效仿，现代意义上的家族慈善基金会正式走上美国舞台。
洛克菲勒基金会等慈善机构开始进行投资管理，并将投资所得捐赠给其他非营利组织或公益项目，相关政策法规也同步发展。
经历百余年的发展，美国的基金会实践具备了完善的政策法规制度保障。
《美国税法典》《非营利组织注册统一规定》等法律对家族慈善基金会的信息披露、税收缴纳、资金运用、行为禁止等方面均进行了详细规定。
20世纪初至20世纪40年代，随着基金会的发展，联邦所得税和遗产税制度入法，慈善捐赠开始享有优惠扣除待遇，美国国家税务局被定为慈善基金会管理部门。
20世纪50年代至20世纪70年代末，基金会的发展受到政策、法规等环境的影响，发展出现波动。
1969年，美国政府出台《税制改革法》，对慈善基金会施以众多限制条款。
在投资方面，基金会不得持有任何一家公司股权超过20%，不得从事危及本金安全的投机行为，每年投资利润所得需纳税6%（在以后10年内不断变化，大体上减至2%）。
基金会每年要出具详细的报告。
如违反以上法律规定，将课以最高达100%的重税。
与此同时，基金会投资改革思潮开始涌动。
1969年，福特基金会的总裁麦乔治·邦迪着手研究如何能够更好地投资基金会资产，这是基金会投资的一场重要变革。
当时福特基金会资助的研究产出了两份报告，其中一份研究基金会的投资业绩，并建议投资流程和步骤的变革。
另外一份报告针对基金会投资的法律原则，建议思维模式和政策、法规的变革。
20世纪80年代至今，美国基金会得益于里根经济学的成功，政策、法规环境鼓励基金会的发展，尤其是政府在福利领域后退，给基金会奠定了广阔的空间，基金会资产的投资也得到快速发展。
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