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项目，反映企业本期发生的应当属于投资活动或者筹资活动的财务费用。
本项目可以根据财务费用科目的本期借方发生额分析填列。
如果为收益，以“-”
号填列。
“投资损失（减：收益）”
项目，反映企业本期投资所发生的损失减去收益后的净损失。
本项目可以根据利润表投资收益项目的数字填列。
如果为投资收益，以“-”
号填列。
“递延税款贷项（减：借项）”
项目，反映企业本期递延税款的净增加或者净减少。
本项目可以根据资产负债表递延税款借项、递延税款贷项项目的期初、期末余额的差额填列。
递延税款借项的期末数小于期初数的差额，以及递延税款贷项的期末数大于期初数的差额，以正数填列；递延税款借项的期末数大于期初数的差额，以及递延税款贷项的期末数小于期初数的差额，以“-”
号填列。
“存货的减少（减：增加）”
项目，反映企业本期存货的减少（减：增加）。
本项目可以根据资产负债表存货项目的期初、期末余额的差额填列。
如果期末数大于期初数，其差额以“-”
号填列。
“经营性应收项目的减少（减：增加）”
项目，反映企业本期经营性应收项目（包括应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分，以及应收的增值税销项税额等）的减少（减：增加）。
“经营性应付项目的增加（减：减少）”
项目，反映企业本期经营性应付项目（包括应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分，以及应付的增值税进项税额等）的增加（减：减少）。
补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”
与现金流量表中的“五、现金及现金等价物净增加额”
的金额相等。
“不涉及现金收支的投资和筹资活动”
，反映企业一定期间内影响资产或者负债、但是不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。
不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目的填列方法如下：
“债务转为资本”
项目，反映企业本期转为资本的债务金额。
“一年内到期的可转换公司债券”
项目，反映企业一年内到期的、可以转换公司债券的本息。
“融资租入固定资产”
项目，反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”
科目的金额。
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