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项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。
其他现金流入如果价值较大的，应当单列项目反映。
本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”
项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。
但是，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。
借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。
本项目可以根据固定资产、在建工程、无形资产、现金、银行存款等科目的记录分析填列。
“投资所支付的现金”
项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除了现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等附加费用。
本项目可以根据长期股权投资、长期债权投资、短期投资、现金、银行存款等科目的记录分析填列。
企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已经宣告但是尚未领取的现金股利，或者已经到了付息期但是尚未领取的债券的利息，应当在投资活动的“支付的其他与投资活动有关的现金”
项目反映；收回购买股票和债券时支付的已经宣告但是尚未领取的现金股利，或者已经到付息期但是尚未领取的债券的利息，应当在投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”
项目反映。
“支付的其他与投资活动有关的现金”
项目，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。
其他现金流出如果价值较大的，应当单列项目反映。
本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
筹资活动产生的现金流量
“吸收投资所收到的现金”
项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
以发行股票、债券等方式筹集资金，而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”
项目反映，不从本项目内减去。
本项目可以根据实收资本（或股本）、现金、银行存款等科目的记录分析填列。
“借款所收到的现金”
项目，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。
本项目可以根据短期借款、长期借款、现金、银行存款等科目的记录分析填列。
“收到的其他与筹资活动有关的现金”
项目，反映企业除了上述各个项目以外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，例如接受现金捐赠等。
其他现金流入如果价值较大的，应当单列项目反映。
本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
“偿还债务所支付的现金”
项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。
企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”
项目反映，不包括在本项目内。
本项目可以根据短期借款、长期借款、现金、银行存款等科目的记录分析填列。
“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”
项目，反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。
本项目可以根据应付股利、财务费用、长期借款、现金、银行存款等科目的记录分析填列。
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