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“在2012年之前，证监会有这样的规定，如果企业目前财年的第二季度的最后一个收盘日的流通市值低于7，500万美元，是暂时不需要遵循404（b）条款的，也就是说不需要接受审计师关于内部控制的审计。
2012年4月，美国为了鼓励中小型上市公司的发展，出台了《乔布斯法案》（Jumpstart Our Busiups Act，简称JOBSACT，这个法案与苹果创始人乔布斯无关）。
法案出自这样的背景：如果我们把美国资本市场比作一个菜市场，那么里面既有横跨好几个摊位的大商贩，也有只卖煎饼的小商贩。
但是从上市合规成本的角度看，卖煎饼的和卖蔬菜水果的相差并不很大。
在很多小企业中，上市成本和融资成本成为阻碍其快速发展的现实困难，而《乔布斯法案》可以看作是一部为这些小摊贩松绑减负的法律。
《乔布斯法案》授予合格的中小企业一个光荣称号EGC（即发展阶段的成长型公司，Emerging Growth panies，简称EGC），只要满足一系列条件的EGC，在上市程序上会大力简化，在信息披露的要求上，也会给予相应力度的松绑。
就内控的要求而言，如果获得这个光荣称号，那么暂时不需要遵循404（b）条款的要求。”
《乔布斯法案》对EGC的定义是在最近一个财政年度的总收入不超过10亿美元的公司。
公司可以保持EGC资格，直到满足下面任何一个条件时，视为EGC资格的丧失：
（1）公司年收入超过10亿美元后的第一个财政年度；
（2）公司实施IPO五周年后的第一个财政年度；
（3）公司在之前三年发行了超过10亿美元的非可转债；
（4）公司符合“large accelerated filer（公司在过去的一年中公开发行的股权价值的变动幅度超过7亿美元）”
。
“按你这么一说，咱们也就是个中小型企业啊。”
熊妈妈愣了一下，神色间有点失落。
“哈哈，我的妈呀，我一直不知道您平静的外表下还有这么汹涌的思潮啊。
咱们当然是中小企业啦，您不能光跟一块儿奋斗的那几个老哥比，村里运动会的冠军到了奥运会可能要到奥运村当志愿者啦。
而且，中小企业多好啊，我就喜欢中小企业，成本可控，系统灵活，随时可以掉头换方向。”
“不过我想了，即使咱们小，不需要审计师审计内控，咱们也要把基础打好，不能得过且过。”
“妈，我给您这句话点个赞。
之前我接触过很多在美国上市的中国公司，大多是中小型企业。
说句让您宽心的话，好多企业还不如咱们，业绩不行、成长性不行、团队不行，只不过当时赶上那么一股风潮，被一些资本掮客忽悠着跑到美国上市，估计上市的时候都没搞清楚自己为什么要上市。
这些企业家对待内控的态度大多都是审计师如果不审计，那么企业也不急着做，能省一点儿算一点儿，可拖一天算一天。
其实是他们不懂得咨询的价值所在，换一双眼睛，换一个视角，可以看出很多企业家看不到的地方。
很多人可能会觉得《萨班斯法案》是一个合规工作，是文档收集和整理的工作，对企业运营价值不大，但是我现在越来越觉得，很多企业缺乏这样一个自我梳理和认知的过程。
很多企业在发展初期，业务发展的势头都不错，但是一直缺少回头看的机会，很多业务发展中的风险没注意到或注意力不够，一旦集中爆发，结果往往出人意料。
中国民营企业往往赋予了企业家太大的权限，这在某种程度上也是最大的风险所在。”
“这里我倒要请教了，你们之前做的那些内控咨询项目能解决管理层凌驾的问题吗？”
“说实话够呛，我们做的好比是一次普法教育，未必能解决根本问题，但至少是一个宣传贯彻过程，这样也可以让企业始终保持一颗敬畏之心。
君子有所为有所不为嘛，我也常常跟他们这么讲，事情的确要做，但是安全始终第一。”
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