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一家企业生意做得再好，利润表上的数字再好看，还是要看看账上能随时支配的流动资金有多少。
这和老百姓过日子的道理是一样的，银行存款永远是最可靠的资产。”
“我怎么听说美国人就不爱存钱呢？”
“一个是国情和民族性不同吧，他们建国以来比较顺，没受过罪，咱们可是五千年来多灾多难。
此外，您是没看见美国人破了产多惨，流落街头，无家可归的多了。”
“现金流量表就是这么一张报表，它能为企业经营管理者提供一个企业现金流向和流量的信息。
企业的管理者每期看看现金流量表，就会知道，本期钱都花在了什么地方，到了月末的时候企业还剩多少钱。
这样下个月才可能做出正确的经营判断。
您看我们公司也是这样，每个月月末的时候我们会开一个合伙人会议，主要看的报表就是现金流量表。
这个月现金流量好一些，剩下的钱多一些，下个月心里就有底；与之相反，下个月就要艰苦奋斗，不能太败家。”
“我刚才说过了，您之前编的那本账，减除了赊销的部分，其实就是一张现金流量表的雏形。
现金流量表的本质也是这样，它需要考虑的和需要包括进来的条目，全是和现金的收入与支出直接相关的。
然后按照它自己的分类规则，把这些项目分别归为不同的种类。
可能我说得又太抽象了。
咱们还是想象现金流量表其实也是一个柜子，分成三层。
咱们在过去的一个会计期间里有现金的收入，也有现金的支出。”
“咱们先把您的账本拿出来看看：
“第一步，咱们先看看里面有哪些项目是不涉及现金的。
就是说，您没有收到过现金，或者您没有支付过现金的项目。
您来说说看。”
“嗯，你刚才说了，赊销的采购是不算的。
剩下的没什么了啊。”
“好，那咱们先把这几项减除出去再看看。”
“第二步，咱们把上面这些和现金的流动有关系的项目分分类，还记得现金流量表的三个抽屉不？第一个抽屉，叫作经营活动产生的现金流量。
这个抽屉里面都放什么项目呢，凡是和经营活动有关系的现金的进出，都可以放在这个抽屉里面。
咱们能想到的，比如您卖出了货物，收回了现金，这笔现金就放在这个抽屉里面。
还比如，您采买原材料，对方要求您付现而不是挂账，那么这笔钱也要放在这个抽屉里。
还有您买那些零七碎八的东西、付给小妹的工资、支付出去的房租……这些都要放在这个抽屉里面。
咱们根据我说的内容，看看您的账本里面哪些是可以放在第一个抽屉里面的。”
“现在说说第二个抽屉，叫作投资活动产生的现金流量。
这个抽屉比较复杂，不过在我们现阶段还是比较简单的，等到什么时候咱们酥园壮大了，一不小心就收购几个竞争对手的时候，这个抽屉里才会有实质性的内容。
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