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“第三，在了解现存流程的同时，也需要了解管理层对现有流程的改善需求。
很多业务流程在当时设计时并没有考虑到业务变化，在业务变化后也没有积极修订，导致很多业务流程在执行过程中遇到阻力。
咨询顾问正好借这个机会，细致地了解客户的需求，倾听客户在实际业务中遇到的困扰，这些信息会帮助咨询顾问在为客户重新设计一些关键控制点时有所参考和借鉴。
举个例子说吧，我们之前有个客户，经常会开展一些重大工程项目，按照之前的流程，集团投资部也需要在工程开展的过程中实施管控，比如关键的工期节点、重大的付款节点等。
但是对于投资部而言，他们一般只负责前期项目开发的立项报备，在工程开工后，并不清楚项目的节点和实施细节，无法对工程的实施过程进行有效的监督，也没办法在一些过程中的关键表单，如施工节点工作量确认单、重大节点付款审批单上签字。
这个问题一直把投资总监折磨得欲哭无泪，这样的问题就是我们在实际访谈过程中需要详细了解的。
了解需求后才能提供更好的咨询服务，这样贴近企业需求的咨询才有价值。”
（3）鸡生蛋还是蛋生鸡——内控问题也是哲学问题
“了解流程的过程，也是记录流程的过程。
之前有些一起工作的同事在做内控项目时，跟管理层聊得热火朝天的，但是不记笔记。
访谈结束后生编硬造，这样太被动，了解到的信息也很有可能有遗漏。
因此我们建议在做访谈的时候，按照流程的步骤，先把流程记录下来。
访谈结束后，再根据记录的流程绘制流程图。
比如，可以按照下面这样的格式记录流程。”
“我上面列示的记录流程表格是我们后面要讲到的主要工作文档风险控制矩阵（Risk ＆ atrix，缩写为RCM）里的第一列和第二列，使用上面的表格，可以在访谈结束时较为完整地记录所要了解的业务流程的全貌。
根据这个相对完整的流程，使用Visio软件，就可以绘制出一幅体现现在时态的业务流程图。”
“您要是没什么问题了，我可继续往下讲了。
我知道这一段听着有点困，您要是困了可得告诉我一声。
我之前在外面讲课的时候，最怕午饭后的第一个小时，听课率基本上为零。
有的同学简直就是来休息的，睡觉不说，睡相还难看，睡相难看也就罢了，还有节奏地打呼噜。”
熊妈妈扑哧一笑：“你这么一说我都不敢困了，你给我解释解释什么叫睡相难看？”
“就是本来长得难看还睡着了。”
“这哪里是睡相难看，你就是嫌弃人家长得难看。”
小熊走到窗前，把窗户推开：“是啊，长得难看还不知道努力，您说得多没前途？我给您开点窗户您就不困了。”
“画完图，基本上就可以标注控制点和风险点了。”
“我给您截了一部分固定资产盘点的流程图，咱们来说明一下控制点和风险点的标注方法。
上面流程图中带颜色的圆圈就是我们标注出来的控制点，以及对应的风险点，不同的颜色代表不同类型的控制。
根据不同的维度，控制点可以有好几种分类方法，比如按照控制类型，一般分为三种控制，第一类最常见，叫作人工控制（manual trol）。
图里标注深色的就是人工控制，这样的控制在中国企业内最为常见，凡是不经过系统处理的控制点都归为人工控制。”
“与人工控制对应的是系统控制，是由信息系统参与进行的控制点。
系统控制也分为两类，第一类标为浅色，叫作可变控制（figurable trol），凡是该控制都需要在信息系统的平台上完成，但是控制对象是可以在系统内部进行调整的。
举个例子，比如有这么一个控制点，单笔采购金额在1，000元以上的都需要总经理在系统中进行审批。
首先，这是一个系统控制，其次，这个控制对象是可以调整的，比如可以从1，000元调整为2，000元或10，000元。”
“第三类上面的图中没有，它也是系统控制，叫作固有控制（Irol）。
固有控制主要是关于系统的一些固有逻辑设置的有关控制，比如在一般财务系统中，都会有这样的控制点，如果凭证没有审核，就无法过账；如果报表不平，也没有办法结账。
此类控制在运营操作层面不好调整，因此成为固有控制。
我说了这么多，您记住了吗？”
“这么多东西，我可得消化消化。”
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