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“没事，我讲慢一点。
这里还涉及一个先写控制还是先写风险的问题，这个我认为可以灵活一点儿。
在流程相对完整记录的情况下，先考虑风险是有好处的，因为风险可以评价现存的控制是否充分。
比如对于一般的生产型企业来讲，应收账款是一个风险较高的区域，对于应收账款的催收，我们需要考虑以下几个风险点。”
“第一，应收账款期末余额记录不准确、不完整；第二，应收账款记录混乱，未对账期较长的应收账款明细进行进一步分析；第三，未对应收账款明细进行分析复核，未能将高风险的明细项目标注出来并采取相关措施；第四，未与客户进行定期对账，导致双方记录有较大差异；第五，未建立积极的应收账款催收机制，对应收账款的催收不够主动和有效。
这五点都是应收账款催收相关的风险点，在了解和评估了这些风险后，我们可以回过头来评价这家企业就这些风险所设计的控制点是否充分。
比如，咱们主板有这么一家公司，它很有个性，客户只有一个，是一家超大型的垄断央企。
那么对这家公司而言，应收账款是一个高风险的领域。”
“都抱上这样的粗腿了，为啥应收账款还是高风险领域呢？”
“客户大，付款慢，这是大型国有企业的通病。
不是不付款，而是一拖就是一两年，如果现金流不够好，规模小的企业很容易被拖死。
在这样的情况下，应收账款变为坏账不太可能，但是账龄一般都会很长，所以咱们在做风险分析的时候就要灵活一点儿。
坏账相关的风险相对低，但是账龄相关的风险，以及运营资金相关的风险，评级就得高一点儿。”
“哦，其实我更想请教的是，如果账期特别长，企业都快坚持不下去了，那该怎么办呀？”
“一般都忍着。”
“……”
“哈哈，我也开个小玩笑活跃一下气氛。
一般都会和客户沟通，毕竟供应商倒闭了，对企业也没什么好处。
此外，这样的大型国有企业一般都是阶段性地集中付款，所以有紧张的时候，也有宽松的时候，就当客户替你定存了吧。”
“再说点边边角角的知识。
首先，控制点用trol）来标注，后面的序号表示这是该流程的第几个控制点；风险点用R（risk）来标注，序号跟着控制点标就行。
圆圈要统一放在控制点的右上角，因为很多时候流程图写不下的流程信息需要单独标注，标注为一个空心的圆圈，放在控制点的左上角。
再来说说流程图的布局问题，我看过的流程图也得有个万八千张了吧，这些流程图虽然千姿百态，但其实是可以看出画图人的思路的，有的人思路清晰，画图之前先进行构图，所以画出来的图显得饱满，信息量大，空间使用的效率高；有的人不上心，画图不用大脑，因此画的图干瘪，随心所欲，信息量小。
此处介绍个专业名词‘informative’（信息量大），不论是流程图，还是风险控制矩阵，我的要求都是informative，因为这些流程图的阅读者不光是流程的负责人，更多的可能是管理层、审计师，或者其他相关利益人。
如果人家看了你的流程图，不知道这个流程是如何运行的，有哪些重大风险和潜在风险，以及管理层设计的关键控制点是如何降低风险的，那么这张流程图就是不够informative。”
“哎呀，你们这项目上的规定够零碎的。”
“这才哪到哪，我还没说完呢。
中文要求是楷体、10磅字，英文和数字要求是Times New Roman、12磅字，如果用Arial，那就得调到10磅字最多，因为Arial放得太大不好看。
标注的详细解释要统一放在流程图的左下角，如果写不下，要求单独加一页，将该二级流程的所有标注都集中写在一起。”
“行，算你狠。
我看出来了，你小子的强迫症是当年被你们领导逼出来的吧？”
“是啊，那个时候我英文名字还叫牛哄哄的爱德华，我们领导经常从遥远的办公室一角致电，指示我过去，非让我当面解释清楚为什么我在底稿中这么爱用定冠词the。
虽然我当年在心里鄙视她拿着鸡毛当令箭为难小朋友，但是现在回过头来看，觉得这样刻薄的要求更加刻骨铭心，从长远来看，还是对职业成长有好处的。”
（4）是骡子是马拉出来遛遛——穿行测试
小熊最近迷上了游泳，但是每天都工作到很晚，回家再游也不太现实，索性在公司附近的一个会所办了一张年卡。
每天午休的时候，他不吃午饭便去游泳，游完后随便吃点什么便上楼继续工作，这样效率更高，两不耽误。
会所游泳池的常客都是些大爷大妈级的人物，一个个精神矍铄、顾盼自得，很像是年轻时有故事的风云人物。
小熊已经不好意思说自己是年轻人了，但在这支游泳队里却是无可争议的“小朋友”
。
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